Налоги и налогообложение, Функции налогов, Виды налогов

Налоги и налогообложение

Государство на своей территории обладает исключительным правом сбора налогов с граждан и фирм.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собствен­ности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований.

Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов называют налоговой системой. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.

В процессе налогообложения определяется налогоплательщик и следующие эле­менты налогообложения: объект налогообложения, налоговая база (стоимостная, фи­зическая или иная характеристика объекта налогообложения, являющаяся основой исчисления налога), налоговый период (период, за который взимается налог), ставка налога (величина налога на одну единицу налоговой базы), порядок исчисления на­лога, порядок и сроки уплаты налога, а также в предусмотренных законом случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Функции налогов

Функции налогов:

  • наполнение государственного бюджета и оплата расходов государства;
  • поддержка малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспре­деления средств (выплата пенсий, пособий, осуществление различных программ социальной поддержки и др.);
  • влияние на развитие отдельных отраслей экономики, развитие внешнеэкономи­ческих связей, потребление и др.

Налоги установлены законом и обязательны к уплате, они должны быть справед­ливыми с точки зрения общества, а их расчёт и процедура уплаты должны быть по­нятны и удобны для налогоплательщиков.

Виды налогов

В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, регио­нальные и местные.

По методу взимания различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги изы­маются непосредственно из дохода налогоплательщика. Объектом налогообложения могут быть доходы налогоплательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций), принадлежащее налогоплательщику имущество (на­пример, земельный налог, транспортный налог), определённые виды деятельности (например, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объекта­ми животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, накапливаются у продавца товаров и выплачиваются им в казну. К косвенным налогам относят налог с продаж, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и сборы.

По характеру ставок различают регрессивные налоги (ставки снижаются при возра­стании налоговой базы), пропорциональные (ставки не зависят от величины налоговой базы) и прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании налоговой базы).

Предложения интернет-магазинов